内部工作系统(内网 | 外网 | VPN接入)
设为mobile.365-848.com

扫一扫,关注大家

扫一扫,关注大家

企业固定资产实物管理办法  

          ——2013-00181
来源:杭城投〔2009〕181号  发布日期:2013-11-02

企业固定资产实物管理办法

(二○一○年十一月二十七日)

杭城投〔2009〕181号

?

??? 一、企业固定资产实物的定义及类别

1、本企业固定资产实物是指为经营管理、提供劳务而持有,且使用寿命超过一年的有形资产,包括办公设备、电器设备、家具、车辆、工具,以及企业认为有控管必要的物品。

2、固定资产物品归口管理部室为办公室。计划财务部负责全面掌握固定资产的会计核算和计提折旧等财务管理,以及固定资产的增减变化情况。

3、本企业固定资产实物分为四类:交通工具类资产,办公设备类资产,办公家具类资产,其它类资产。

?? ?二、固定资产的控制与管理

1、固定资产实行归口分级管理。办公室负责企业固定资产实物的统筹管理。各部室使用人和内勤人员负责固定资产实物的使用管理。

2、建立管理台帐。办公室按照固定资产类别、名称、规格型号、使用部室和存放地点,统一编号,编制固定资产目录,建立固定资产台帐和档案。定期记录使用、保养、修理等情况。

3、计划财务部每年年底与企业办公室核对,企业办公室每半年与使用部室进行核对,以确保帐、卡、物,数量、金额相符。

三、固定资产的增加、领用和归还按以下规定办理

1、固定资产的请购

请购部室在申请增添固定资产时,应填写“内部工作处理单”,注明请购日期、部室、用途说明、品名、规格、数量、需要日期、建议厂商等资料,经部室经理审核后,将“内部工作处理单”送交办公室复核增添该物品的适用性及必要性,如企业内部可调拨则进行内部调拨,在“内部工作处理单”备注栏内填注调拨情况后,将“内部工作处理单”归档,并更新“固定资产管理台账”。如企业内部无法调拨则将“内部工作处理单”送交计划财务部和主管领导进行购买审批,“内部工作处理单”经批准后,则依采购程序进行采购。

2、固定资产采购办理程序

企业办公室在实行固定资产采购程序时,应先向供货商询价,并取得厂商的报价单进行比价,单批次5万以下(含)寻找至少两家以上的供应商进行询价比价;单批次5万以上至30万寻找至少三家以上的供应商进行招标采购,并报主管领导审批;单批次30万以上寻找至少三家以上的供应商进行招标采购并组织招标小组确定出最优方案,报主管领导审批同意后,依“内部工作处理单”填写订购单并与供货商联络订购事宜。固定资产单台5万元以上或单批10万以上的采购,应与供货商签订购买合同。合同一式四份,计划财务部与办公室各留存一份。

3、固定资产验收、领用程序

固定资产送达时,请购部室使用人、采购人员应会同点收数量、检查品质及规格是否与“内部工作处理单”相符。固定资产验收合格后,办公室开具“入库单”、“设备领用登记表”,由请购部室使用人签字领用。

4、固定资产登记程序

办公室将“内部工作处理单”、“订购合同”、“入库单”、“发票”一同送交财务做付款入帐之依据。“设备领用登记表”由办公室留存,按照“固定资产编号规则”编制固定资产编号,制作固定资产编号标纸,黏贴于固定资产上,并将资料添于“固定资产管理台账”上。

5、固定资产帐务处理

计划财务部须复核各项单据之签核是否完整。复核订购数量与验收数量是否一致。如有差异时,应按货到不符处理程序办理。复核发票金额、订购合同金额是否一致。如有差异时,应向有关负责人或部室追查原因并作成适当处理,一致则依入账付款作业流程办理。

6、固定资产的归还

员工离职时须将领用的全部固定资产物品交回企业,由部室内勤人员向办公室提请固定资产归还,办公室对照该员工“设备领用登记表”上的领用登记,清点归还的固定资产物品,有短缺者按价赔偿。收回的固定资产物品则由办公室负责暂管,并跟根据其他部室需要进行调配。

??? 四、固定资产的报废、出售

1、各类固定资产如有汰旧换新、长期闲置、无法修复、修理费用过高或已达到不堪使用状态等情形时,使用部室将设备提交办公室鉴定,符合报废条件的编制“内部工作处理单”,注明使用部室、品名、型号、固定资产编号、数量及报废原因,经企业主管领导审批。企业领导批准后,由资产管理部办理报废、出售事宜。资产管理部将固定资产报废、出售后,应于“内部工作处理单”注明实际出售金额及有关费用,送计划财务部复核;并将所收取的出售款项,依据现金收入程序将现金缴回财务出纳人员。

2、“内部工作处理单”复印二份,正本联连同相关单据送交财务作帐务处理,复印件分别由办公室和资产管理部自行留档,并由办公室更新“固定资产管理台账”。

??? 五、固定资产的出借

向外单位出借固定资产,由原固定资产使用部室提出“内部工作处理单”,列明固定资产编号、品名、规格、数量、出借原因及借用时间,报办公室、计划财务部等部室审核后,报主管领导审批。借用期满后,由办公室负责催回。

??? 六、固定资产的内部转移

固定资产的内部转移,由企业办公室提出意见,并填写“内部工作处理单”,经使用部室、接收部室、企业办公室等部室会签后,交计划财务部作内部转移帐务处理,并由企业办公室更新固定资产管理台账。

??? 七、固定资产维修

1、当固定资产故障,本单位无法自行维修时,使用部室人员编制“内部工作处理单”,注明各项固定资产资料并于注明损坏原因、请修内容及希翼完修日期,经部室经理复核后,送交企业办公室处理维修事宜。

2、办公室在接到使用部室所传来“内部工作处理单”后,应寻找适当维修厂商,进行维修报价,填写“设备维修登记表”,并附于“内部工作处理单”之后,送交计划财务部审核,报主管领导审批。

3、固定资产送修完成回企业时,办公室应会同使用部室办理验收,并在“内部工作处理单”内注明验收情形。验收合格的,办公室应将“内部工作处理单”联连同发票等单据送交财务部申请付款。

??? 八、定期维护

各项固定资产应由办公室确定定期检验、维护之周期,并协同使用部室落实实施。各项固定资产需要送外检验或维护时,比照“故障维修”程序处理。

??? 九、固定资产的清查

1、为加强固定资产的管理,确保帐卡、帐物、帐帐相符,应于每年终对固定资产全面实地清查盘点一次。

2、盘点工作由企业办公室组织,计划财务部配合实施。

3、盘点应编制固定资产盘点清册,经盘点人员和使用部室负责人签字,对出现的盘盈、盘亏现象,分别由使用部室负责查明原因,并填写盘盈、盘亏清单,经办公室、计划财务部会签。

4、盘盈的净收入和盘亏的净损失,分管领导批准后,计划财务部负责作帐务处理。

附:企业本部固定资产编码规则


附件

?

企业本部固定资产编码规则

根据企业本部财务管理和固定资产管理工作的实际,拟定本规则:

企业本部固定资产的编号由七个字符组成,具体格式为:

—?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????? —??????

1、编号的第一个字符区域由一位字母表示固定资产的类别,以英文字母A、B、C、D表示。A类为交通工具类资产;B类为办公设备类资产;C类为办公家具类资产;D类为其它类资产。

2、编号的第二个字符区域由一位数字表示固定资产所属的具体类别或型号,以阿拉伯数字表示。具体的分类办法如下表:

编号

类别

0

1

2

3

4

A

车辆

B

复印、油印设备

电脑

打印机、传真机、扫描仪

其它

C

办公桌椅

会议桌椅

各类柜子

其它

D

饮水机

电风扇

碎纸机

其它

3、自第三个字符区域由四位数字组成,为固定资产相应类别的编号,按大类分别自0001开始编号。

4、最后一个字符区域由两位字母表示固定资产的使用部门,以LD、BG、ZZ、CW、ZC、TZ、ZH、JC、RX、JS分别表示企业领导、办公室、政治部、计划财务部、资产管理部、投资建设部、综合管理部、监察审计部、服务热线中心和资金结算中心。

?

?

企业宣传片

官方微信
官方微博

©2015年 mobile.365-848.com 版权权所有   浙ICP备07018249号    浙公网安备 33010302002264号   技术支撑:

XML 地图 | Sitemap 地图